第一部分 考試說(shuō)明
一、考試目的
《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎》是稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的科目。其考試目的在于科學(xué)、準確、規范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，注重考查考生應用稅收學(xué)基本原理與方法分析現實(shí)稅收現象與解決稅收問(wèn)題的能力。
二、考試范圍
(一)稅收學(xué)原理
(二)中國稅制實(shí)務(wù)
(三)中國稅收征管制度
三、考試基本要求
本考試旨測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現在三個(gè)層次，基本要求分別為：
(一)熟悉記憶
對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
(二)分析判斷
用稅收基本理論與制度規定來(lái)分析判斷某一具體觀(guān)點(diǎn)和問(wèn)題。
(二)綜合運用
運用所學(xué)的稅收理論和制度規定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。
四、考試形式與試卷結構
(一)答卷方式
答卷方式：閉卷，筆試
(二)答題時(shí)間
答題時(shí)間：180分鐘
(三)滿(mǎn)分
滿(mǎn)分：150分
(四)各部分內容考查比例
稅收學(xué)原理考核的比例為30%，分值為45分;
中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為60%，分值為90分;
中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。
(五)題型及分值
名詞解釋、簡(jiǎn)答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個(gè)題型。
1.名詞解釋(2小題，每小題5分，共10分)
2.簡(jiǎn)答題(4小題，每小題10分，共40分)
3.計算題(2小題，每小題15分，共30分)
4.材料分析題(2小題，每小題15分，共30分)
5.論述題(2小題，每小題20分，共40分)
1.劉穎、何輝主編，黃春元副主編，《中國稅制》(第四版，2022年9月印刷出版)， 電子工業(yè)出版社。
2.王瑋編著(zhù)，《稅收學(xué)原理》(第4版，出版時(shí)間：2020-11-01)，清華大學(xué)出版社。
3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。
六、需說(shuō)明的問(wèn)題
考生還應關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。
第二部分 考試內容
一、稅收學(xué)原理
1.稅收概論(熟悉記憶程度)
2.稅收活動(dòng)主體及其約束規則(熟悉記憶程度)
3.稅收原則(分析判斷程度)
4.稅收負擔的分配及其局部調整(分析判斷程度)
5.稅收負擔轉嫁與歸宿(熟悉記憶程度)
6.稅種設置與稅制結構(綜合運用程度)
7.商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅及其他稅(熟悉記憶程度)
8.最優(yōu)稅收(分析判斷程度)
9.稅收的微觀(guān)經(jīng)濟效應(分析判斷程度)
10.稅收的宏觀(guān)經(jīng)濟效應(分析判斷程度)
11.稅制要素及稅收分類(lèi)(熟悉記憶程度)
12.中央與地方的稅收關(guān)系(分析判斷程度)
13.國際稅收(熟悉記憶程度)
二、中國稅制實(shí)務(wù)
1.各稅種基本政策規定(分析判斷程度)
2.重要稅收政策解讀(綜合運用程度)
3.稅制改革(綜合運用程度)
三、中國稅收征管制度
1.稅收征管制度(分析判斷程度)
2.納稅服務(wù)(分析判斷程度)
第三部分 題型示例
一、名詞解釋
稅收抵免
稅收抵免是指準許納稅人將其某些合乎規定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見(jiàn)的稅收抵免一般有兩類(lèi)，投資抵免和國外稅收抵免。
二、簡(jiǎn)答題
請說(shuō)明稅率的分類(lèi)及在我國稅制中的應用。
答題思路：
(1)稅率分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三類(lèi);
(2)各類(lèi)稅率名詞解釋;
(3)我國稅率分為比例稅率(含產(chǎn)品差別、地區差別、行業(yè)差別)、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率;
(4)舉例說(shuō)明幾個(gè)稅種的稅率應用。
