為選拔優(yōu)秀本科畢業(yè)生攻讀蘭州財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生，根據全國稅務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)位教育指導委員會(huì )和蘭州財經(jīng)大學(xué)研究生院關(guān)于稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士研究生入學(xué)考試的要求，特制訂本考試大綱。
一、考試性質(zhì)
《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎》是全國稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試科目。招生培養單位根據考生參加本科目的成績(jì)和其他三門(mén)科目的成績(jì)總分決定參加復試的考生。
二、考試目標
本考試大綱力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)準確地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅收制度、稅收管理制度及國際稅收理論的掌握與運用，為國家培養具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養、具有較強分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應用型、復合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收基礎理論、中國稅收制度、稅收管理制度及國際稅收理論等知識掌握的程度和運用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來(lái)分析判斷某一具體觀(guān)點(diǎn)和問(wèn)題;
3、綜合運用：運用所學(xué)的稅收理論和制度規定來(lái)綜合分析稅收計算案例和具體實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間
本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘。
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收基礎理論考核的比例為30%，分值為45分;
中國稅收制度考核的比例為40%，分值為60分;
稅收管理制度考核的比例為20%，分值為30分;
國際稅收理論考核的比例為10%，分值為15分。
考試題型、題量和分值
單項選擇題，10小題，每小題2分，共20分;
多項選擇題，5小題，每題4分，共20分;
計算題，5小題，每小題10分，共50分;
綜合分析題，2小題，每小題15分，共30分;
論述題，2小題，每小題15分，共30分。
四、考試內容
(一)稅收基礎理論
1、公共產(chǎn)品與政府稅收。公共產(chǎn)品的含義和類(lèi)型;稅收的概念與本質(zhì)。
2、稅收作用機制。稅收的宏觀(guān)作用機制;稅收的微觀(guān)作用機制。
3、稅收原則。稅收原則主要觀(guān)點(diǎn);古代稅收原則;近代稅收原則;現代稅收原則。
4、稅收政策。稅收政策的目標與手段;稅收政策主體;稅收政策環(huán)境;稅收政策與財政政策的協(xié)調。
5、稅收負擔。稅負的概念與分類(lèi);影響稅收負擔的因素;稅收負擔衡量指標;稅負轉嫁與歸宿。稅收效應的概念和分類(lèi);稅收的收入效應和替代效應。
6、稅制結構。稅制分類(lèi)與稅制結構;稅制結構的國際比較;稅制結構優(yōu)化。
7、貨物勞務(wù)稅。貨物勞務(wù)稅的經(jīng)濟意義與特征;我國貨物勞務(wù)稅布局;貨物勞務(wù)稅稅制要素設計;貨物勞務(wù)稅的發(fā)展趨勢。
8、所得稅。所得稅的經(jīng)濟意義與特征;法人所得稅稅制要素設計;個(gè)人所得稅稅制要素設計;所得稅的發(fā)展趨勢。
(二)中國稅收制度
1、稅制要素及稅收分類(lèi)。納稅人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節;納稅期限;稅收優(yōu)惠;中國稅收制度框架。
2、貨物勞務(wù)稅基本理論及制度規定。增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;關(guān)稅基本理論及制度規定。
3、所得稅基本理論及制度規定。企業(yè)所得稅基本理論及制度規定;個(gè)人所得稅基本理論及制度規定。
4、財產(chǎn)稅基本理論及制度規定。財產(chǎn)稅的性質(zhì)及特點(diǎn);一般財產(chǎn)稅和特別財產(chǎn)稅;資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購置稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、城市維護建設稅、教育費附加等基本理論與制度規定。
5、中國稅制理論前沿和當前稅收改革熱點(diǎn)問(wèn)題。
(三)稅收管理制度
1、稅收征管概論。稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等。
2、稅收征管制度。稅務(wù)管理制度;稅款征收制度;稅務(wù)稽查制度;稅收風(fēng)險管理;稅務(wù)行政復議與稅務(wù)行政訴訟制度;稅務(wù)爭議處理制度等。
3、納稅服務(wù)。納稅人的權利和義務(wù);納稅人權利保護;納稅服務(wù)機構設置;納稅服務(wù)的內容等。
(四)國際稅收理論
國際稅收的概念與產(chǎn)生的前提條件;稅收管轄權及其種類(lèi);確定稅收管轄權的原則;國際雙重征稅的含義，產(chǎn)生原因;居民身份的確認規則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際避稅的含義及產(chǎn)生的原因;常見(jiàn)的國際避稅手段;反避稅措施，BEPS行動(dòng)計劃。
五、主要參考書(shū)目
1、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )主編：稅法，中國財政經(jīng)濟出版社，2020年4月;
2、黃樺主編：稅收學(xué)(第五版)，中國人民大學(xué)出版社，2020年5月。
