全國稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士研究生入學(xué)考試
《稅收學(xué)》(稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎)考試大綱
一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專(zhuān)業(yè)基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準確、規范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養、具有較強分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應用型、復合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。
本考試旨在三個(gè)層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來(lái)分析判斷某一具體觀(guān)點(diǎn)和問(wèn)題;
3、綜合運用： 運用所學(xué)的稅收理論和制度規定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間
本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫(xiě)在答題紙上，其他題目的答案必須寫(xiě)在答題紙相應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;
中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。
1、《稅收學(xué)(第四版)》 中國人民大學(xué)出版社，2017 黃樺主編
2、《中國稅制(第9版)》 中國人民大學(xué)出版社，2017 馬海濤等編著(zhù)
五、考試內容
(一)稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀(guān)稅負與微觀(guān)稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長(cháng)與經(jīng)濟增長(cháng)的相關(guān)性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類(lèi);稅收的微觀(guān)效應;稅收的宏觀(guān)效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念;稅制結構的分類(lèi)及特點(diǎn)分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協(xié)定;居民身份確認規則;非居民各項所得的征稅權分配規則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。
(二)中國稅制實(shí)務(wù)
1、稅制要素及稅收分類(lèi)
納稅義務(wù)人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規定;關(guān)稅基本理論及制度規定;車(chē)輛購置稅的制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規定。
4.財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車(chē)船稅;契稅等的基本理論與制度規定。
(三)中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。
3、 納稅服務(wù)
納稅人權利保護;納稅服務(wù)機構設置，納稅服務(wù)的內容等。
六、考試題型與示例
(一)考試題型
1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分;
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分;
3、判斷題10題，每小題2分，共20分;
4、計算題6題，每小題5分，共30分;
5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
(二)題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指( )。
A.納稅人外購貨物不含稅 B.納稅人本環(huán)節應納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應稅消費品進(jìn)口時(shí)，應在我國繳納的流轉稅包括( )
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費稅 D.關(guān)稅
E.城市維護建設稅
3、判斷題
【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。( )
4、計算題
【例題】：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年11月取得銷(xiāo)售房款收入2000萬(wàn)元，請計算該企業(yè)當月應納營(yíng)業(yè)稅額。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)各類(lèi)百貨。2010年6月，稅務(wù)機關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現：
(1)2009年 11月10日第34號憑證記載購進(jìn)商品40,000公斤,單價(jià)9.00元,實(shí)際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業(yè)會(huì )計處理為:
借：庫存商品 270,000
應交稅金──應交增值稅 61,200
待處理財產(chǎn)損益 90,000
貸：銀行存款 421,200
(2)2009年11月10日第35號憑證，企業(yè)會(huì )計處理為：
借：營(yíng)業(yè)外支出 90,000
貸：待處理財產(chǎn)損益 90,000
企業(yè)未就該項損失報主管稅務(wù)機關(guān)審批。
(3)2009年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用購進(jìn)商品200件發(fā)放職工福利，會(huì )計處理為：
借：管理費用-職工福利費 80,000
貸：庫存商品 80,000
該商品當月的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件5.00元。
(4)2009年12月28日第82號憑證記載，企業(yè)12月份為促銷(xiāo)實(shí)行“買(mǎi)一贈一”活動(dòng)，買(mǎi)一件市場(chǎng)價(jià)格10元的商品贈送一件市場(chǎng)價(jià)格2元的商品，本月此活動(dòng)收取的銷(xiāo)售款項共計100,000元，賣(mài)出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業(yè)會(huì )計處理為：
借：銀行存款 117,000
貸：應繳稅金-應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 17,000
商品銷(xiāo)售收入 100,000
借：商品銷(xiāo)售成本 88,000
貸：庫存商品 88,000
假設該企業(yè)在2009年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調整。
請分析企業(yè)上述會(huì )計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現行的個(gè)人所得稅制存在的問(wèn)題及未來(lái)的改革方向。
